Trong gần 3 tiếng, đại diện Cục Thuế, các chuyên gia giải đáp nhiều câu hỏi của độc giả về đối tượng, cách thức chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai theo phương pháp doanh thu thực tế, việc truy thu thuế, cũng như thắc mắc về kỹ thuật trong thực tế...

Sau đây là 34 câu hỏi và trả lời của buổi phỏng vấn:

1 - Tôi đồng tình với chủ trương minh bạch hoá trong hoạt động kinh doanh của mọi thành phần xã hội. Tuy nhiên, tôi tự hỏi tại sao doanh nghiệp lớn có các ưu đãi thuế quan, tính toán lỗ lãi trong khi đó hộ kinh doanh lại đóng thuế theo doanh thu?

Đại diện Cục Thuế:

Cả doanh nghiệp và hộ kinh doanh (HKD) đều là những thành phần quan trọng trong nền kinh tế, tuy nhiên, pháp luật thuế có sự phân biệt trong phương pháp tính thuế xuất phát từ đặc điểm và địa vị pháp lý của hai thành phần kinh tế này.

1/ Doanh nghiệp được hạch toán chi phí đầu vào, tính thuế trên thu nhập lợi nhuận.

Doanh nghiệp thường đa dạng về quy mô, ngành nghề. Doanh nghiệp có tư cách pháp nhân và áp dụng chế độ kế toán đầy đủ theo quy định tại Luật Doanh nghiệp và Luật Kế toán nên có thể xác định chính xác doanh thu, chi phí, lãi/lỗ. Việc cho phép doanh nghiệp tính toán lỗ lãi và hưởng các ưu đãi thuế theo ngành nghề, địa bàn là một trong những công cụ của Nhà nước để khuyến khích đầu tư, thu hút vốn, công nghệ, tạo việc làm và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Các ưu đãi này thường gắn liền với các điều kiện về quy mô đầu tư, số lượng lao động, công nghệ sử dụng, ... điều mà các hộ kinh doanh nhỏ lẻ khó có thể đáp ứng.

Lý do chính: Doanh nghiệp là tổ chức có đầy đủ bộ máy kế toán, có khả năng ghi chép, lưu giữ chứng từ kế toán, hóa đơn đầu vào - đầu ra, do đó có thể xác định doanh thu - chi phí = thu nhập chịu thuế.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đánh vào phần lợi nhuận thực tế của doanh nghiệp sau khi trừ các chi phí hợp lý, hợp lệ.

Nguyên tắc quản lý: Khuyến khích đầu tư, sản xuất kinh doanh, minh bạch tài chính và tạo điều kiện cho doanh nghiệp được ghi nhận các chi phí thực tế phát sinh để tính đúng, tính đủ nghĩa vụ thuế.

2/ Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

Nguồn gốc của thuế khoán hay còn gọi là phương pháp ấn định, thuế khoán doanh thu đã có lịch sử từ năm 1986, thời kỳ đầu Đổi mới của Việt Nam. Tại thời điểm bối cảnh đó, nền kinh tế chưa có hệ thống kế toán phổ cập, chưa có hóa đơn, chứng từ đầy đủ, hộ kinh doanh thường là cá nhân, hộ gia đình, không có bộ máy kế toán chuyên nghiệp, khó xác định đầy đủ chi phí sản xuất kinh doanh và khó kiểm soát chính xác lợi nhuận. Nhà nước cần một cách thu thuế đơn giản, dễ áp dụng với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, nên thuế khoán ra đời từ đó.

Phương pháp này giúp giảm gánh nặng thủ tục hành chính cho hộ kinh doanh giảm thiểu sai sót và tranh chấp, giảm chi phí hành chính cho hộ kinh doanh cũng như cho công tác quản lý thuế, pháp luật thuế quy định hộ kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

3/ Định hướng cải cách theo chủ trương phát triển kinh tế tư nhân và chính sách thuế mới

Thực hiện các Nghị quyết của Trung ương, Quốc hội và các chỉ đạo của Chính phủ về phát triển kinh tế tư nhân trở thành một động lực quan trọng của nền kinh tế, chính sách thuế đang từng bước cải cách theo hướng công bằng, minh bạch, thuận lợi cho người nộp thuế và phù hợp với thông lệ quốc tế. Một trong những bước chuyển trọng yếu là xóa bỏ thuế khoán từ 1/1/2026.

Việc xóa bỏ hình thức thuế khoán chuyển sang áp dụng theo phương pháp kê khai sẽ mang lại nhiều cơ hội phát triển mới cho hộ kinh doanh. Với việc minh bạch hóa sổ sách kế toán và hóa đơn điện tử khi áp dụng kê khai, hộ kinh doanh có thể dễ dàng chứng minh năng lực tài chính, tăng khả năng tiếp cận các nguồn vốn và các nguồn lực phục vụ sản xuất, kinh doanh, có thêm cơ hội tham gia sâu vào nền kinh tế số và từng bước hiện đại hóa hoạt động kinh doanh. Đồng thời, tạo tiền đề để phát triển lên mô hình doanh nghiệp cũng như đáp ứng điều kiện thụ hưởng các chính sách hỗ trợ và ưu đãi từ Nhà nước.

Trong giai đoạn đầu chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai, người nộp thuế có thể chưa quen với việc ghi chép, theo dõi sổ sách kế toán và lưu trữ hóa đơn, chứng từ. Nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh, Bộ Tài chính, ngành Thuế đã phối hợp với các hiệp hội, các tổ chức, các nhà cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử để cung cấp miễn phí các công cụ, phần mềm kế toán dùng chung, hỗ trợ về thiết bị và chi phí dịch vụ hóa đơn điện tử trong giai đoạn đầu.

Ngày 14/6, Quốc hội chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) có hiệu lực thi hành từ ngày 1/10/2025. Theo đó, Luật quy định áp dụng mức ưu đãi thuế cho doanh nghiệp là 15% và 17% trong một số trường hợp

Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

2 - Nhập quần áo Trung Quốc về bán thì cần giấy tờ gì để đầu vào là hợp lệ?

Đại diện Cục Thuế:

Liên quan đến việc nhập khẩu hàng hóa từ Trung Quốc để bán hàng, hộ kinh doanh cần nghiên cứu chính sách nhập khẩu, tuân thủ theo quy định pháp luật về thuế nhập khẩu, pháp luật hải quan, pháp luật về thương mại biên giới và pháp luật liên quan. Các giấy tờ cần có để chứng minh xuất xứ hàng hóa như hợp đồng mua bán, hóa đơn thương mại, vận đơn, chứng từ nộp thuế khâu nhập khẩu...

3 - Xin giải đáp 2 câu hỏi:

1. Hộ kinh doanh có thể xuất hóa đơn VAT đầu ra trong khi không có hóa đơn đầu vào? (Trường hợp hàng hóa thu mua từ dân)

2. Khi tính thuế theo phương pháp kê khai, hàng không có hóa đơn đầu vào do đặc thù hàng thu mua từ dân, có bị kiểm tra phạt không?

Đại diện Cục Thuế:

1. Nếu hộ kinh doanh (HKD) của bạn sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền thì khi bán hàng, HKD lập hóa đơn bán hàng (không phải hóa đơn GTGT).

2. Hiện nay theo quy định tại Nghị định số 70/2025, kể từ ngày 1/6/2025, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có mức doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng/năm; hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai; hộ kinh doanh doanh có máy tính tiền có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thì sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có chuyển dữ liệu điện tử đến cơ quan thuế, bao gồm cả giao dịch bán hàng hóa tồn kho của hộ kinh doanh.

Cơ quan thuế khuyến nghị hộ, cá nhân kinh doanh đảm bảo việc lưu trữ các hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ mua vào theo quy định để cung cấp cho các cơ quan quản lý nhà nước khác khi được yêu cầu, đảm bảo nguồn gốc, chất lượng hàng hóa. Trường hợp mua từ đối tượng không có hóa đơn thì có thể lưu giữ chứng từ mua bán, chứng từ thanh toán để đảm bảo chứng minh nguồn gốc hàng hóa.

4 - Những cửa hàng cầm đồ thì xuất hóa đơn như thế nào và tính thuế trên doanh thu thì tính như thế nào?

Đại diện Cục Thuế:

Cửa hàng cầm đồ thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền thì khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì cửa hàng cầm đồ lập hóa đơn cho người mua. Số thuế phải nộp (thuế GTGT và thuế TNCN) xác định theo tỷ lệ 7% trên doanh thu tính thuế.

5 - Với quy định thuế hiện hành, nhiều hộ kinh doanh đang gặp khó khăn. Liệu chúng ta có thể đơn giản hóa việc kê khai và xuất hóa đơn không? 

Tại sao không áp dụng chế độ kê khai kế toán đơn giản hơn, như cách khai thuế trên sàn thương mại điện tử? Chỉ cần kê khai doanh thu và đóng thuế theo tỷ lệ cố định, liệu có khả thi?

Thực hiện kê khai theo Thông tư 88/2021 hiện quá rườm rà và phức tạp. Điều này gây khó khăn lớn cho phần lớn người buôn bán nhỏ lẻ, dễ dẫn đến sai sót hoặc bỏ sót thông tin.

Quy định xuất hóa đơn theo từng lần bán cũng phát sinh lãng phí lớn: từ thời gian, nguồn lực vận hành đến chi phí in ấn. Một cửa hàng tạp hóa đông khách, bán gói mì 3.000 đồng cũng phải xuất hóa đơn? Điều này không chỉ khiến khách hàng chờ đợi mà còn giảm hiệu quả kinh doanh của họ.

Liệu Cục Thuế có thể xem xét những đề xuất đơn giản hóa này để tạo môi trường kinh doanh thuận lợi hơn cho họ?

Đại diện Cục Thuế:

Chế độ kế toán theo Thông tư số 88/2021 áp dụng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai. Việc lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ giúp minh bạch doanh thu. Mặt khác, theo quy định thì khi áp dụng hóa đơn điện tử thì việc gửi nhận hóa đơn điện tử thực hiện theo phương thức điện tử. Hộ kinh doanh không cần thiết phải in hóa đơn ra giấy.

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến về hồ sơ dự án Luật Quản lý thuế (thay thế), trong đó có các đề xuất về phương pháp quản lý thuế và sử dụng hóa đơn đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Quý vị nghiên cứu và có ý kiến tham gia, đề xuất cụ thể để Bộ Tài chính hoàn thiện trước khi trình Chính phủ trình Quốc hội.

6 - Tôi vừa đăng ký chuyển sang dùng hóa đơn từ máy tính tiền. Do khách không có nhu cầu lấy hóa đơn, vậy cuối ngày tôi xuất hóa đơn 1 lần cho doanh thu cả ngày được không?

Đại diện Cục Thuế:

Theo quy định tại khoản 1 Điều 90 Luật Quản lý thuế:

"1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử để giao cho người mua... không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ."

Do đó, hộ kinh doanh khi bán hàng, cung cấp dịch vụ cho người tiêu dùng phải lập hóa đơn theo từng giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Pháp luật về hóa đơn hiện hành không có quy định về việc lập hóa đơn cuối ngày cho doanh thu cả ngày đối với việc bán hàng hóa.

7 - Những người chuyên săn sale trên sản thương mại điện tử hoặc săn sale các nhãn hàng rồi bán lại thì sẽ xuất hóa đơn đầu ra như thế nào?

Đại diện Cục Thuế:

Người săn sale thuộc diện cá nhân có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa và phải thực hiện đăng ký, khai, nộp thuế theo quy định. Việc xuất hoá đơn đối với cá nhân kinh doanh thực hiện theo quy định tại Nghị định số 70/2025 và Thông tư số 32/2025. Một số trường hợp cụ thể như sau:

- Trường hợp cá nhân kinh doanh trên sàn và có hoạt động kinh doanh bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thì thuộc diện sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định tại Nghị định 70/2025.

- Trường hợp hộ kinh doanh trên sàn và không có hoạt động kinh doanh bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thì thuộc diện sử dụng hoá đơn điện tử có mã của cơ quan thuế trừ trường hợp HKD có điều kiện, đăng ký sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền.

- Trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh trên sàn ủy nhiệm cho sàn xuất hóa đơn theo quy định tại khoản 3 Điều 1 Nghị định số 70/2025 sửa đổi khoản 7 Điều 4 Nghị định 123/2021 và quy định tại điểm c khoản 3 Điều 4 Thông tư 32/2025 (có hiệu lực từ ngày 1/6/2025) thì Sàn TMĐT có trách nhiệm xuất hóa đơn thay cho hộ cá nhân kinh doanh ủy quyền.

Ngoài ra kể từ ngày 1/7/2025, Nghị định quản lý thuế với cá nhân, hộ kinh doanh kinh doanh trên nền tảng TMĐT có hiệu lực thì sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ thực hiện kê khai thay, nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh.

8 - Tôi bán hàng trên sàn thương mại điện tử thì có cần sử dụng hoá đơn điện tử từ máy tính tiền không?

Đại diện Cục Thuế:

- Trường hợp cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) và có hoạt động kinh doanh bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thì thuộc diện sử dụng hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định Nghị định 70/2025.

- Trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh trên sàn TMĐT ủy nhiệm cho sàn xuất hóa đơn thì sàn TMĐT có trách nhiệm xuất hóa đơn thay cho hộ cá nhân kinh doanh ủy quyền.

9 - Tôi là hộ kinh doanh có dùng máy tính tiền, khi bắt buộc xuất hóa đơn từ máy tính tiền, thì tại mục tiền tôi không thể hiện số tiền thuế mà tôi ghi chú: Số tiền (Đơn giá, thành tiền, tổng tiền) đã gồm thuế VAT, có được không?

Đại diện Cục Thuế:

Theo quy định tại Nghị định 70, hóa đơn điện tử khởi tạo từ MTT có các nội dung sau đây:

a) Tên, địa chỉ, mã số thuế người bán;

b) Tên, địa chỉ, mã số thuế/số định danh cá nhân/số điện thoại của người mua theo quy định (nếu người mua yêu cầu);

c) Tên hàng hóa, dịch vụ, đơn giá, số lượng, giá thanh toán. Trường hợp tổ chức, doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ phải ghi rõ nội dung giá bán chưa thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán có thuế giá trị gia tăng;

d) Thời điểm lập hóa đơn;

Trường hợp bạn là hộ KD thì hộ KD không áp dụng phương pháp khấu trừ mà áp dụng phương pháp trực tiếp (tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu) nên trên hóa đơn thể hiện số tiền bán hàng (không tách và không ghi tiền thuế GTGT)

10 - Tôi là hộ kinh doanh trong lĩnh vực spa, doanh thu hàng năm khoảng 5-6 tỷ đồng. Hiện theo hướng dẫn mức thuế TNCN tôi phải nộp là 2%, khoảng hơn 100 triệu mỗi năm. Vậy khoản thuế này tôi có được làm hoàn thuế không?

Đại diện Cục Thuế:

Theo thông tin do bạn cung cấp, hiện hộ kinh doanh đang hoạt động trong lĩnh vực spa với doanh thu hàng năm khoảng 5-6 tỷ đồng. Theo quy định của pháp luật quản lý thuế hiện hành, số thuế phải nộp của hộ kinh doanh được xác định bằng doanh thu thực tế nhân với tỷ lệ % thuế suất áp dụng theo từng ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh.

Với phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu nêu trên, hộ kinh doanh không cần thực hiện các thủ tục quyết toán để xác định số thuế nộp thừa đề nghị hoàn, hay số thuế còn phải nộp trong năm.

11 - Nhà tôi bán tạp hóa kiêm dịch vụ chuyển rút tiền nên giao dịch qua tài khoản cá nhân khá nhiều? Vậy tôi có gặp rủi ro nào về thuế khi sử dụng tài khoản cá nhân để thu tiền bán tạp hóa và dịch vụ chuyển rút tiền không ạ và có bị truy thu thuế hay không?

Đại diện Cục Thuế:

Hiện nay cơ quan thuế thực hiện quản lý rủi ro đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dựa trên cơ sở dữ liệu về hóa đơn điện tử, thông tin từ ngân hàng thương mại, kho bạc, cơ quan quản lý thị trường, cơ quan hải quan... để phát hiện các trường hợp có rủi ro về thuế hoặc có hành vi vi phạm pháp luật, có hành vi trốn thuế, gian lận hóa đơn để thực hiện kiểm tra và xử lý theo mức độ vi phạm hành vi vi phạm theo quy định pháp luật.

Do vậy, cơ quan thuế kiến nghị các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện kê khai, nộp thuế theo đúng quy định pháp luật để tránh thuộc diện rủi ro, vi phạm pháp luật về thuế bị xử lý truy thu, xử phạt hành vi vi phạm theo quy định pháp luật.

12 - Với hộ kinh doanh đang thu tiền bán hàng bằng tài khoản cá nhân. Vậy có cần phải ra ngân hàng làm tài khoản riêng mới dành cho việc bán hàng không?

Đại diện Cục Thuế:

Hiện nay không có quy định về việc hộ kinh doanh phải đăng ký tài khoản ngân hàng. Tuy nhiên việc hộ kinh doanh đăng ký tài khoản theo tên của hộ kinh doanh sẽ giúp cho hộ kinh doanh dễ dàng trong quản lý doanh thu, chi phí và các luồng tiền, thể hiện sự chuyên nghiệp và đáng tin cậy với khách hàng, đối tác. Vì vậy, các hộ kinh doanh nên đăng ký tài khoản ngân hàng để thuận tiện trong giao dịch.

13 - Hộ kinh doanh có hạn mức doanh thu một năm bao nhiêu thì phải chuyển đổi lên doanh nghiệp?

Đại điẹn Cục Thuế:

Hiện nay không có quy định về điều kiện, ngưỡng doanh thu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải chuyển đổi sang doanh nghiệp tư nhân. Tuy nhiên cơ quan thuế khuyến nghị hộ kinh doanh có doanh thu lớn chuyển sang doanh nghiệp để phát triển hoạt động kinh doanh, hưởng các ưu đãi về thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập như miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu thành lập.

Mặt khác theo quy định tại Luật Quản lý thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ trở lên. Cụ thể như sau: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên; hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai.

14 - Tôi muốn hỏi vấn đề thuế khi bán hàng online không qua sàn, ra nước ngoài. Nếu Tôi là người kinh doanh thương mại (không sản xuất), mặt hàng là tóc giả (làm từ tóc thật) bán cho nhà buôn nước ngoài, các đơn hàng có giá trị nhỏ, họ thanh toán qua qua ngân hàng hoặc đại lý thanh toán, nhưng khi gửi hàng đi, tôi gửi qua các đơn vị chuyển phát nhanh dưới dạng hàng phi thương mại (nếu thương mại thì chi phí rất cao và không thể cạnh tranh các nước khác, khách hàng từ chối mua). Không mở tờ khai xuất khẩu, chỉ có vận đơn đứng tên người gửi là các đại lý của công ty chuyển phát nhanh.

Tôi có 2 câu hỏi:

1. Thuế VAT liệu tôi có được tính 0%, chỉ chịu thuế TN là 0,5%?

2. Do mặt hàng đặc thù chỉ mua đi bán lại từ những người thu mua nhỏ lẻ khắp nơi trong nước nên không thể có hoá đơn đầu vào, cũng không thể có chi tiết thông tin người bán. Nếu theo hình thức kê khai, những người như tôi sẵn sàng kê khai trung thực doanh số để đóng thuế nhưng liệu có bị phạt vì không có hóa đơn đầu vào?  

Đại diện Cục Thuế:

Căn cứ quy định tại Thông tư 40/2021, Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phân phối, cung cấp hàng hóa không chịu thuế GTGT không phải khai thuế GTGT, thuộc diện chịu thuế GTGT 0% theo pháp luật về thuế GTGT thì không thuộc diện chịu thuế GTGT, và áp dụng tỷ lệ thuế TNCN 0,5%. Theo đó hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán mặt hàng tóc giả xuất khẩu ra nước ngoài thì không thuộc diện chịu thuế GTGT, và vẫn phải kê khai, nộp thuế TNCN theo tỷ lệ 0,5% trên doanh thu.

15 - Em là người khuyết tật nhận trợ cấp hàng tháng, em mở kinh doanh nhỏ lẻ từ năm 2011 (photocopy + đánh máy và in màu). Em vẫn đóng thuế môm bài, có sử dụng hóa đơn điện tử, nay cộng thêm máy tính tiền tích hợp hóa đơn điện tử. Như vậy thì khó cho em quá, vì thu nhập không nhiều. Xin hỏi các cơ quan chức năng có cách nào giảm thuế hay giảm bớt thủ tục giúp em không?

Đại diện Cục Thuế:

Theo quy định, bạn cần xác định hộ kinh doanh của bạn thuộc quy mô nào, trường hợp có doanh thu hàng năm trên 1 tỷ đồng thì mới thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Trường hợp kinh doanh nhỏ lẻ, doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm thì bạn không cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Thậm chí nếu dưới ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng/năm thì không thuộc đối tượng chịu thuế (năm 2026 ngưỡng doanh thu không chịu thuế sẽ nâng lên thành 200 triệu đồng/năm).

Bạn vui lòng liên hệ đội thuế quản lý địa bàn để được hướng dẫn việc đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

16 - Tôi là giáo viên (không trong công lập) đứng lớp đã đăng ký hộ kinh doanh thì đóng thuế như thế nào?

Đại diện Cục Thuế:

Đối với cơ sở dạy thêm đăng ký theo loại hình hộ kinh doanh: thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Hộ kinh doanh hoạt động dạy thêm thuộc đối tượng không chịu thuế VAT, kê khai nộp thuế TNCN theo tỷ lệ 2% trên doanh thu.

17 - Dịch vụ chuyển tiền có truy thuế không, và truy bao nhiêu %?

Đại diện Cục Thuế:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dịch vụ chuyển tiền thực hiện kê khai nộp thuế theo quy định tại Thông tư 40/2021 của Bộ Tài chính. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kê khai thuế theo tỷ lệ tính thuế giá trị gia tăng 5%, thuế thu nhập cá nhân 2% trên doanh thu tính thuế.

18 - Sau khi sáp nhập các đơn vị hành chính, hộ kinh doanh có phải thay đổi lại giấy đăng ký không? Thủ tục ra sao?

Đại diện Cục Thuế:

Ngày 5/4/2025, Bộ Tài chính có văn bản số 4370 hướng dẫn công tác đăng ký kinh doanh trường hợp có thay đổi địa giới hành chính.

Theo đó, Doanh nghiệp, hộ kinh doanh, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, tổ hợp tác tiếp tục sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, Giấy chứng nhận đăng ký tổ hợp tác, Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh/văn phòng đại diện/địa điểm kinh doanh đã được cấp.

- Cơ quan thuế cũng tự động cập nhật địa chỉ của người nộp thuế trên ứng dụng quản lý thuế và thông báo đến người nộp thuế biết về việc thay đổi cơ quan quản lý thuế (nếu có).

19 - Xin hỏi Cục Thuế, tôi bán hàng nhỏ lẻ trên sàn, doanh thu một tháng chưa tới 7 triệu đồng. Sắp tới các sàn sẽ kê khai, nộp thuế thay. Vậy với thu nhập của tôi có bị trừ thuế không?

Đại diện Cục Thuế:

Theo Nghị định 117/2025 quy định về quản lý thuế với hoạt động thương mại điện tử của cá nhân, hộ kinh doanh có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán sẽ thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh.

Trường hợp bạn đã được sàn thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay nhưng bạn có mức doanh thu năm từ 100 triệu đồng/năm trở xuống (từ ngày 1/1/2026 mức doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống) thì thực hiện thủ tục hoàn thuế theo quy định đối với số thuế nộp thừa.

20 - Tôi vẫn có thắc mắc về thuế VAT : Ví dụ: Nhà sản xuất làm ra sản phẩm giá 10.000đ, khi bán cho Đại lý cấp 1 sẽ đóng VAT 10% là 11.000 đ. Đại lý cấp 1 phải tăng giá để có lời và bán cho Đại lý cấp 2 là 12.000đ + VAT 10% là 13.200đ, khi Đại lý cấp 2 bán cho người tiêu dùng sẽ tăng giá 14.200 đ và + VAT 10% vào là 15.620đ. Tại thời điểm người tiêu dùng mua sản phẩm thì VAT đã tăng thêm 42% so với VAT ban đầu từ nhà sản xuất.

Vậy có thể nói là người tiêu dùng đang chịu thuế cao không ?

Đại diện Cục Thuế:

Trường hợp này, giá trị gia tăng từ khâu sản xuất đến khâu tiêu dùng cuối cùng bị tăng lên cao do trải qua nhiều khâu trung gian. Do vậy, người mua tiêu dùng sẽ chịu thuế GTGT tương ứng với giá bán cuối cùng (chưa bao gồm thuế) nhân với thuế suất đã được quy định tại pháp luật thuế GTGT.

Hàng hóa lưu thông, kinh doanh theo cơ chế thị trường, nên người tiêu dùng có quyền tự do lựa chọn giá cả thanh toán phù hợp với tài chính để tiêu dùng.

21 - Tôi có một số câu hỏi mong chuyên gia giải đáp:

1. Việc tích hợp máy tính tiền đến cơ quan thuế, nhưng người bán không xuất hóa đơn (vì người tiêu dùng lẻ không phải ai cũng cần cầm tờ bill nhỏ như vậy). Nghĩa là khách trả tiền nhưng hộ kinh doanh không xuất hóa đơn, vây cơ quan thế có cách nào ngăn chặn không? Ví dụ, tôi mua ly nước ép, thanh toán chuyển khoản hoặc tiền mặt nhưng quán ko in hoá đơn thì cơ quan thuế ko kiểm tra được.

2. Với những cửa hàng như vậy, cơ quan thuế có biện pháp gì?

3. Với người tiêu dùng bình thường, bất kỳ khoản tiền nào vào tài khoản cũng đều bị tính thuế hay sao? Chẳng hạn, tiền tôi được người thân cho tiền cũng tính thuế hay sao?

Đại diện Cục thuế:

1. Theo quy định, hộ kinh doanh thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho người tiêu dùng thì phải lập hóa đơn (kể cả khi người mua không lấy hóa đơn). Nếu hộ kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ nhưng không lập hóa đơn thì sẽ bị xử lý truy thu, xử phạt, thậm chí bị xác định là hành vi trốn thuế theo quy định.

2. Một trong những biện pháp quản lý của cơ quan thuế là quản lý theo dòng tiền, đảm bảo nhận định đúng bản chất của giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ giữa cơ sở kinh doanh và người tiêu dùng. Việc các cơ sở kinh doanh yêu cầu người mua chuyển khoản với các nội dung sai lệch với giao dịch thực tế, việc cơ sở kinh doanh chỉ nhận tiền mặt khi khách hàng thanh toán không thể che dấu được doanh thu.

Vì thực tế, trên cơ sở dữ liệu trao đổi, truyền nhận giữa cơ quan thuế và các cơ quan nhà nước, ngân hàng thương mại, các tổ chức liên quan theo quy định pháp luật quản lý thuế, trên cơ sở hệ thống ứng dụng quản lý rủi ro, tuân thủ mà cơ quan thuế đang triển khai, cơ quan thuế hoàn toàn có thể xác định được doanh thu, dòng tiền của cơ sở kinh doanh, từ đó xác định đúng, đủ nghĩa vụ thuế của các cơ sở kinh doanh "cố tình" khai thiếu số thuế phải nộp, cố tính né thuế, trốn thuế.

3. Với người tiêu dùng, cá nhân bình thường, không có chuyện cơ quan thuế đưa vào doanh thu tính thuế các khoản tiền liên quan chuyển - nhận giữa các cá nhân (như cho - nhận) không liên quan đến các giao dịch mua bán hàng hóa, các giao dịch phát sinh nghĩa vụ thuế.

22 - Hộ kinh doanh đăng ký tên tôi nhưng tiền chuyển khoản về tài khoản của vợ thì có rủi ro gì không?

Đại diện Cục thuế:

Hiện nay không có quy định về việc hộ kinh doanh phải đăng ký tài khoản ngân hàng. Tuy nhiên, việc hộ kinh doanh đăng ký tài khoản theo tên của hộ kinh doanh sẽ giúp cho hộ kinh doanh dễ dàng trong quản lý doanh thu, chi phí và các luồng tiền, thể hiện sự chuyên nghiệp và đáng tin cậy với khách hàng, đối tác. Vì vậy, các hộ kinh doanh nên đăng ký tài khoản ngân hàng để thuận tiện trong giao dịch.

Đồng thời, cơ quan thuế khuyến nghị hộ kinh doanh không nên có hành vi che dấu doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ bằng cách nhận tiền chuyển khoản qua tài khoản ngân hàng khác không phải của chủ hộ.

23 - Có nhiều hàng hoá không xuất được hoá đơn (ví dụ hàng thủ công gia đình làm đổ bán cho các quầy bán lẻ, hay hoa quả nhà trồng bán cho quầy sạp ở chợ gần nhà).

Xin hỏi bây giờ làm sao để gia đình tôi xuất được hoá đơn cho họ. Nếu không, họ sẽ không nhập hàng của nhà tôi nữa.

Đại diện Cục Thuế:

Theo quy định, nếu hàng hóa mua trực tiếp của người nông dân sản xuất thì có thể sử dụng bảng kê mua bán hàng hóa thay cho hóa đơn. Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh mong muốn sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền thì hộ có thể đăng ký sử dụng với cơ quan thuế theo các điều kiện được quy định tại Nghị định số 70/2025 và Thông tư số 123/2021, Thông tư 32/2025 của Bộ Tài chính.

24 - Tôi nhập hàng trên các trang thương mại điện tử của nước ngoài. Họ có dịch vụ ship thẳng về Việt Nam, tôi băn khoăn hàng hóa đó có hợp lệ không?

Đại diện Cục thuế:

Liên quan đến việc xác định xuất xứ, nguồn gốc hàng hóa, bạn có thể liên hệ với cơ quan Hải quan để xác định chứng từ hàng hóa nhập khẩu là hợp pháp.

Ngoài ra, hộ kinh doanh có thể nghiên cứu chính sách nhập khẩu, tuân thủ theo quy định pháp luật về thuế xuất nhập khẩu, pháp luật hải quan và pháp luật liên quan. Một số giấy tờ cần có để chứng minh xuất xứ hàng hóa như: hợp đồng mua bán, hóa đơn thương mại, vận đơn, chứng từ nộp thuế khâu nhập khẩu,...

25 - Tôi là hộ kinh doanh cho thuê xe vận tải. Báo giá xe với mỗi khách hàng thường không có mức hay đơn giá cố định, vậy tôi phải kê khai, xuất hoá đơn như thế nào? Những chuyến xe cho người thân, bạn bè sử dụng không tính phí hoặc phí rất thấp (đủ bù chi phí xăng xe) thì kê khai ra sao?

Đại diện Cục Thuế:

Theo quy định tại Thông tư số 40/2021 của Bộ Tài chính thì căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

Trong đó, doanh thu tính thuế giá trị gia tăng (VAT) và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Gồm các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền.

Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Như vậy, hộ kinh doanh cho thuê xe vận tải thực hiện kê khai, tính thuế trên toàn bộ doanh thu cung cấp dịch vụ theo quy định.

Về việc xuất hóa đơn: Theo quy định tại Nghị định 70/2025 của Chính phủ, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thì thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Bạn vui lòng liên hệ với Đội Thuế quản lý địa bàn để được hướng dẫn việc đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

26 - Tôi bán đồ chơi trẻ em trên Facebook và Zalo từ 2018, doanh thu mỗi tháng tầm 50-70 triệu đồng. Từ trước đến nay tôi chưa đăng ký thuế. Tôi cần làm gì để không bị phạt và truy thu?

Đại diện Cục thuế:

Trường hợp cá nhân bán hàng trên Facebook và Zalo từ năm 2018, doanh thu bình quân 50-70 triệu đồng mỗi tháng tương đương doanh thu hàng năm đã trên mức 100 triệu đồng, do vậy bạn thuộc diện phải đăng ký, kê khai, nộp thuế theo quy định.

Bạn nên đến ngay cơ quan đăng ký kinh doanh để thực hiện các thủ tục đăng ký kinh doanh; đồng thời đến cơ quan thuế để được hướng dẫn thực hiện các thủ tục đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế theo đúng quy định.

27 - Gia đình tôi xuất hàng (bưởi, nấm...) vào siêu thị có doanh thu khoảng 500 triệu một năm, hiện đóng thuế khoán. Sắp tới, chúng tôi cần chuẩn bị gì khi bỏ thuế khoán, cách thức đóng thuế thay đổi ra sao?

Đại diện Cục Thuế:

Việc chuyển đổi hộ kinh doanh sang hình thức kê khai sẽ mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho các hộ kinh doanh về cơ hội phát triển, hưởng các chính sách hỗ trợ của Nhà nước và tạo môi trường kinh doanh công bằng.

Tuy nhiên, bên cạnh đó khi chuyển sang phương pháp kê khai thì đòi hỏi hộ kinh doanh/người nộp thuế cũng phải nâng cao tự giác tuân thủ nghĩa vụ thuế, tự kê khai, tự nộp thuế và tự chịu trách nhiệm về nghĩa vụ thuế của mình.

Để hỗ trợ hộ kinh doanh trong quá trình chuyển đổi, cơ quan thuế đã và đang cung cấp, hướng dẫn và hỗ trợ mọi công cụ và nguồn lực cần thiết để giúp hộ kinh doanh dễ dàng tiếp cận, làm quen và thực hiện việc kê khai, nộp thuế một cách thuận lợi, dễ dàng, mọi lúc, mọi nơi.

Cùng với đó, hộ kinh doanh và người nộp thuế nói chung cũng cần phải nâng cao tính chủ động trong tìm hiểu chính sách pháp luật thuế, các quy định liên quan đến ghi chép sổ sách, lập hóa đơn, lưu trữ chứng từ... Và mọi tiếp cận thông tin quy định như vừa nêu hiện nay rất dễ dàng và thuận lợi, chỉ một lưu ý nhỏ là trong quá trình tìm hiểu, người nộp thuế nên tiếp nhận thông tin, hướng dẫn từ các nguồn chính thức (thông qua website, fanpage, đầu mối đường dây nóng hỗ trợ của cơ quan thuế,...), để tránh hoang mang trước những thông tin sai lệch, thiếu căn cứ được lan truyền trên mạng xã hội hoặc các kênh thông tin không chính thức.

28 - Từ 1/7/2025, mã định danh cá nhân thay cho mã số thuế hộ kinh doanh. Vậy tôi có cần đăng ký thay đổi không hay hệ thống tự cập nhật?

 Đại diện Cục thuế:

Theo Thông tư số 86/2024 của Bộ Tài chính, nếu hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân thuộc trường hợp sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế theo quy định đã được cấp mã số thuế trước ngày 1/7/2025 và thông tin đăng ký thuế đã khớp đúng với thông tin trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư, bạn được sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế bắt đầu từ ngày 1/7.

Đồng thời, cơ quan thuế theo dõi, quản lý toàn bộ dữ liệu của hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân, dữ liệu đăng ký giảm trừ gia cảnh của người phụ thuộc bằng số định danh cá nhân.

Còn nếu hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân đã được cấp mã số thuế trước ngày 1/7 nhưng thông tin đăng ký thuế không khớp đúng với thông tin lưu trữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư hoặc không đầy đủ, cơ quan thuế cập nhật trạng thái mã số thuế của hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân sang trạng thái 10 "Mã số thuế chờ cập nhật thông tin số định danh cá nhân".

Người nộp thuế phải thực hiện thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế với cơ quan thuế theo quy định tại Thông tư số 86/2024.

Như vậy, người nộp thuế nên chủ động kiểm tra thông tin đăng ký thuế của bản thân trên Cổng Thông tin Điện tử ngành Thuế và ứng dụng eTax Mobile, đối chiếu với thông tin định danh theo cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư để cập nhật thông tin đăng ký theo quy định nêu trên.

29 –

1. Nhiều hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ trở lên đang bày tỏ lo ngại rằng, kể từ 1/06/2025, khi xuất hóa đơn từ máy tính tiền, mức thuế phải nộp theo phương pháp kê khai có thể cao hơn so với mức thuế khoán đã nộp trước đây. Xin được hỏi, trong trường hợp có chênh lệch về số thuế, liệu cơ quan thuế có thực hiện truy thu và xử phạt đối với các kỳ tính thuế trước thời điểm áp dụng quy định mới hay không?

2. Quy định có yêu cầu đối với cơ sở kinh doanh thì hóa đơn phải có MST, trên thực tế, người bán sẽ khó có thể phân định được người mua là cá nhân kinh doanh hay là người tiêu dùng, thậm chí ngay cả khi là cá nhân kinh doanh, người mua vẫn có thể mua hàng cho mục đích tiêu dùng của chính họ.

Vậy trường hợp người bán xuất hóa đơn, nhưng người mua không cung cấp thông tin nên hóa đơn không có thông tin người mua, sau đó cục thuế kiểm tra phát hiện người mua là cá nhân kinh doanh thì người bán có bị xử phạt hay không?

Đại diện Cục Thuế:

1. Theo quy định tại Thông tư số 40/2021 của Bộ Tài chính, trường hợp hộ khoán trong năm có mức doanh thu thay đổi (tăng hoặc giảm) thì thực hiện khai điều chỉnh, bổ sung Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư này. Trường hợp HKD sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có doanh thu thực tế thay đổi so với doanh thu khoán thì cũng thực hiện khai điều chỉnh theo quy định trên.

2. Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có các nội dung về Tên, địa chỉ, mã số thuế/số định danh cá nhân/số điện thoại của người mua theo quy định (nếu người mua yêu cầu).

Như vậy, nội dung "Tên, địa chỉ, MST, mã số định danh cá nhân/SĐT của người mua" được lập nếu người mua yêu cầu. Nếu người mua không yêu cầu, trên hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền không cần thể hiện thông tin người mua. Tuy nhiên, trong trường hợp cơ quan chức năng phát hiện hộ kinh doanh cố tình không cung cấp thông tin người mua để che giấu doanh thu sẽ xử lý hành vi vi phạm theo quy định.

30 - Nhiều hộ kinh doanh giờ vướng ở khâu khai báo sản phẩm đầu vào. Vì họ không chắc chắn giá bán ra mà biến động liên tục, có nhiều sản phẩm giá biến động trong ngày. Bây giờ, họ khai giá sáng, chiều họ thu giá thấp hơn, số tiền đóng thuế cao hơn, đồng thời xử lý trả hàng hoàn tiền như thế nào?

Tôi đề nghị ngành thuế bỏ tiểu khoán thuế, mỗi người dân chỉ cần biết 01 Mã số thuế của họ thôi, khi xuất thông báo tờ nộp thuế cũng không ghi rõ ra phải nộp chương mục tiểu khoản nào. Người dân nộp sai tiểu khoản có nghĩa là đã hoàn thành nghĩa vụ thuế nhưng vẫn bị phạt chậm nộp và bị tính lãi, thuế đẩy rủi ro quản lý về thuế cho người dân và hơn hết khi xử lý các trường hợp này thì ba năm vẫn chưa xong và vẫn bị tính lãi.

Đại diện Cục Thuế:

Hộ kinh doanh khai và nộp thuế chỉ dựa trên doanh thu bán ra, không liên quan đến chi phí đầu vào.

Cục Thuế ghi nhận về kiến nghị liên quan đến mục, tiểu mục. Cục Thuế đã và đang phối hợp với các đơn vị chức năng trong và ngoài ngành tài chính để xác định giải pháp thay thế, vừa đảm bảo hỗ trợ nhanh cho người dân và đảm bảo thực hiện đúng quy định của Luật Ngân sách và các quy định về tài chính khác.

31 - Tôi đang ươm vườn cây tre để bán cho bà con trồng rừng. Vậy tôi có bị truy thu thuế hay không. Cây của nhà tự nhân giống ươm tại vườn.

Đại diện Cục Thuế:

Hoạt động kinh doanh về lĩnh vực giống cây thuộc loại ngành nghề kinh doanh có điều kiện theo quy định của pháp luật về đầu tư. Do đó, hộ kinh doanh cần nghiên cứu các quy định về đăng ký kinh doanh để thực hiện theo đúng quy định.

Trường hợp xác định phù hợp với quy định thì hộ kinh doanh trực tiếp bán cây giống, sản phẩm cây trồng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và được miễn thuế TNCN.

32 - Bố mẹ tôi bán hàng tạp hoá nhỏ ở quê. Năm sau nếu phải chuyển sang kê khai và nộp thuế, họ có cần thuê kế toán không? Tôi tìm hiểu kế toán được thuê chủ yếu nhận làm thêm và họ làm cùng lúc cho nhiều đơn vị. Nếu họ kê khai sai dẫn tới bị xử phạt hành chính, ai sẽ là người phải chịu phạt?

Đại diện Cục Thuế:

Quy định hiện hành không bắt buộc hộ kinh chuyển sang nộp thuế theo hình thức kê khai phải thuê dịch vụ kế toán.

Trường hợp hộ kinh doanh sử dụng dịch vụ kế toán từ bên thứ ba, nếu bên cung cấp dịch vụ có sai sót dẫn đến truy thu, xử phạt vi phạm hành chính về thuế, về nguyên tắc hộ kinh doanh chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế trong trường hợp người đại diện theo pháp luật hoặc đại diện theo ủy quyền thay mặt người nộp thuế thực hiện thủ tục về thuế sai quy định.

Tuy nhiên, trên thực tế, tùy thuộc vào thỏa thuận dân sự giữa hộ kinh doanh và bên cung cấp dịch vụ về trách nhiệm trong trường hợp phát sinh sai sót trong kê khai thuế.

33 - Hiện hộ kinh doanh nhà em buôn bán gạo đã đóng thuế khoán 1 năm (hết 2025). Hiện tại nhà em đã chuyển sang kê khai từ tháng 6. Vậy, cuối năm nếu doanh thu cao hơn mức khoán đã đóng cả năm thì có bị truy thu thuế không? Trường hợp ít hơn thì có được trả lại hay bù trừ hay không?

Đại diện Cục Thuế:

Căn cứ quy định hiện hành tại Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn:

Đối với trường hợp hộ kinh doanh khoán đã chuyển sang phương pháp kê khai thì thực hiện kê khai, nộp thuế theo doanh thu thực tế kể từ thời điểm chuyển phương pháp kê khai.

Theo quy định, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ khai thuế của người nộp thuế; cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế; ý kiến tham vấn của Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn; kết quả công khai thông tin và tiếp nhận ý kiến phản hồi từ Hội đồng tư vấn thuế, Ủy ban nhân dân, Hội đồng nhân dân, Mặt trận Tổ quốc xã, phường, thị trấn, hộ khoán và các tổ chức, cá nhân khác, để xác định doanh thu và mức thuế khoán của hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán tại kỳ khai thuế tiếp theo.

34 - Tôi là hộ kinh doanh nộp thuế khoán. Hiện tôi muốn chuyển sang hộ kê khai. Vậy tôi làm thủ tục online được không?

Đại diện Cục Thuế:

Theo quy định tại Thông tư số 40/2021 của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán khi chuyển sang phương pháp kê khai sẽ thực hiện điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế khoán theo Mẫu 01/CNKD.

Hiện nay, hộ kinh doanh có thể thực hiện thủ tục chuyển đổi bằng hình thức trực tuyến qua Cổng Thuế điện tử ngành Thuế theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn chọn phân hệ dành cho Cá nhân hoặc qua Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn.